Las siglas EFOS significan: Empresa que Factura Operaciones Simuladas. Es decir que cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.
(Artículo 69-B, primer y segundo párrafo del CFF)
Recuerda que según el Artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación: Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
EDOS significa: Empresa que Deduce Operaciones Simuladas. Son las empresas (personas físicas o morales) que "compran facturas" para incrementar sus gastos y así pagar menos impuestos
La presunción de inexistencia de operaciones es uno de los principales riesgos para las empresas. Si el SAT determina que un proveedor es una Empresa que Factura Operaciones Simuladas (EFOS), todo lo facturado por ese proveedor queda sin efectos fiscales hasta que se demuestre la materialidad de esas operaciones.
(Además, podrían fincarse responsabilidades que incluyen hasta 9 años de prisión)
Puedes descargar el archivo CSV que ofrece el SAT y buscarlo ahí, o usar esta misma página para hacer una consulta por RFC.
En Induxsoft hemos puesto a disposición de todos esta herramienta que te permite validar rápidamente si estás en peligro de hacer operaciones con una EFOS
En Induxsoft tenemos un amplio portafolio de aplicaciones que te ayudar a detectar rápidamente si has emitido o recibido una factura de una EFOS o bien, efectuar una validación masiva sobre todas las facturas (CFDI) que ya tienes (de cualquier ejercicio fiscal).
Conocer las soluciones fiscales de InduxsoftTodos los días nuestros sistemas descargan los datos que el SAT hace públicos (listado completo 69-B EFOS) y los integramos a una base de datos en la nube para que puedas consultar escribiendo únicamente el RFC en esta página.
Además, herramientas como CFDI Explorer permiten realizar esta comprobación (EFOS) y muchas otras validaciones (vigencia del CFDI, solicitudes de cancelación, etc.) de forma masiva con tus archivos de CFDI
FactuDesk La solución para emitir y recibir facturas electrónicas de Induxsoft, te alerta si tu RFC aparece en la lista de EFOS, el de alguno de tus clientes o proveedores.
Si el RFC que has consultado NO aparece en el listado, puedes considerar que no hay riesgo en este momento, sin embargo te sugerimos consultar regularmente si continúa fuera de la lista de EFOS en el futuro.
Si por el contrario, el RFC que has consultado SÍ aparece como EFOS, debes prestar atención al campo: 'Situación del contribuyente' que puede tener alguno de los siguientes valores:
Significa que el SAT considera que esta es una EFOS y ya le ha notificado
En este caso, el SAT considera de forma indudable que se trata de una EFOS y ha emitido las medidas legales conducentes
La presunta Empresa que Factura Operaciones Simuladas ha podido obtener una sentencia favorable que favorece desvirtuar lo que el SAT señala
Se ha demostrado que NO es una facturera y puede que posteriormente se retire su información del listado
Cuanto más rápido detectes que estás relacionado con una EFOS, más oportunidades tendrás de preparte. Por eso es importante realizar esta comprobación regularmente.
Podría suceder que el SAT te considere una EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas) y estarías sujeto a las penas consideradas en el CFF.
Buscar asesoría especializada en defensa fiscal cuanto antes y decide qué es lo que más le conviene a tu empresa: Correr el riesgo de ser considerada una EDOS, implementar una estrategia de defensa o pagar los impuestos al quitar la factura de la EFOS.
Asegúrate de establecer relaciones comerciales con empresas que no se encuentren en la lista de EFOS, revisa frecuentemente el status de tus proveedores y establece políticas y procedimientos que documenten la materialidad de las transacciones.
Tomar precauciones para no llegar a ser una EDOS tiene muchos beneficios; además de evitar las sanciones; ya que la imagen de tu empresa no se verá afectada y mantendrás un adecuado orden contable.
Según el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su artículo 69-B, párrafo octavo, se prevé que las EDOS tendrán un plazo de 30 días posteriores a que se publique como DEFINITIVO el status de una EFOS con la que haya realizado operaciones.
En la práctica también es posible paras las EDOS comprobar que realmente realizaron las operaciones deducidas con la EFOS cuando la autoridad le invite a la presunta EDOS a realizar la aclaración o bien, cuando ejerza sus facultades de comprobación.
Las EFOS usualmente "venden" las facturas correspondientes a operaciones que nunca existieron (cobran un porcentaje del monto total a las EDOS)
Las EDOS por su parte, compran esas facturas y pagan a las EFOS un monto mucho menor a lo que correspondería pagar de impuestos al SAT, haciendo deducible un gasto que nunca tuvo lugar realmente.